浅析高新企业财务管理存在的问题及对策

作者:未知

   摘要:随着世界经济的发展,现代科学技术的飞速发展。高新企业经营理念也在不断转变创新,这就需要高新企业加强对财务控制能力,为高新企业的发展提供有力的支持。高新技术企业由于其高度的创新性、高度的集成性、高度的产业关联性、高度的竞争性、高度的风险性,使得高新技术产业的创新快、周期短,高新技术产品更新换代快。高新技术企业作为一种新兴的社会经济体,具有与传统企业不同的特殊性。高新技术企业的财务管理要在传统企业的财务管理基础上,不仅要重视有形价值管理,更要重视无形价值管理。无形价值管理应注重企业员工及员工创造出的知识技术管理。充分调动人的内在潜能,为企业贡献出自身最大程度的知识技术力量。高新技术企业可从开源节源两端着手,企业要依据其生产从事的业务特征来规划期财务目标,从而确定与自己企业相适应的财务管理模式。文章对目前高新企业的财务管理的现状有待改进的地方作了分析,同时提出了解决办法,希望为高新技术企业发展提供帮助。
   关键词:高新技术企业;财务管理;问题;对策
   企业财务管理是对企业收入、成本、费用记录核算,管控分析,主要是控制成本费用。在新经济环境下企业要转变财务管理理念,在强化财务管理管控的前提下,从资金资本的层面增收,实现企业价值最大化,进而使企业增值以保证其未来的可持续发展。
   随着供给侧改革的推进及在新经济环境下对传统的财务管理理念带来冲击,不仅要弥补原有财务管理的不足,同时要加强高新企业财务管理信息化、透明化、体系化、法制化,给高新企业财务管理提供更为有效的合理保障。但在财务管理中,存在一些问题,值得高新企业高度重视。
   一、高新企业财务管理存在的问题
   (一)财务管理目标不够明确
   投资者创立公司的目的是营利。利润是企业的经营成果的指标,其多也是反应其创造财富的能力,利润率越高,体现其创造财富的能力就越强。公司最具综合性的计量是财务计量,公司的目标因而综合体现为企业的财务管理目标。公司的财务目标是使其利润率最大化、投资结构最优化。高新技术企业是以高新技术生产高新技术产品、提供高新技术服务为主体的企业,是知识和技术密集型企业,是企业员工的价值创造,产品不仅是生产材料的单纯组合,还包含企业员工的价值创造。企业财务管理不仅要重视有形价值管理,更需重视无形价值管理,才会有利于企业的长远发展。
   (二)預算管理不全面
   高新技术企业的预算管理一般注重预算编制、汇总及预算指标的下达,预算考核内容以年度或半年度收入完成情况、费用指标控制情况等简单的财务指标进行管理,并不注重对预算进行过程进行有效的控制、监督与分析。多数企业领导重视技术开发、研制新产品与生产工艺,未能给予预算管理必要的重视及理解,造成企业各部门及员工在预算执行中,未能按照企业制定预算计划开展经济活动,无法发挥预算管理对企业经济活动的控制与管理。企业不仅要重视资金运用管理而且要重视资金成本效益管理。针对高新技术企业往往以销售业务预算和资本支出预算为基础进行编制财务预算,成本费用预算和投资项目的资金支出安排被重点重视,常常忽视资金占用成本。这会带来投资风险,降低资金的使用效率。
   (三)财务管理模式落后
   高新技术企业的财务管理模式大部分仍然局限于以企业的正常资金收支,维持企业的正常资金运转作为经营资金管理的日常工作,没有企业资金的管理权,忽略财务管理对企业筹资、投资、收益分配等方面的贡献。筹集资金渠道不多(通常通过银行渠道进行债务融资方式筹集资金),筹资能力不强,忽略资本结构问题,企业资产负债率高且期限不合理,筹集资金运用无法覆盖资金成本,取得预期收益。资金筹集渠道与使用不相匹配,甚至出现短贷长投现象,使公司的资本结构出现严重问题,影响企业到期债务偿还能力,使企业经营困难。比如有淡旺季周期性产品,在生产销售淡季出现资金闲置,在生产销售旺季与投资扩大时资金短缺,从而引发一系列的财务风险。
   (四)高风险没有相应的财务管理手段加以预警
   凭借国家对高新技术产业倾斜优势和高新技术产业高额利润,随着高新行业内部竞争的加剧,会导致企业创新欲望提高,创新的压力也随之增大,导致产品更新速度也会加快。传统的财务管理模式难以适应这种局面,给目前的高新企业的财务管理模式带来新的挑战,那么对于高新企业来讲,应该加以防范预警。
   二、高新企业财务管理的解决对策
   (一)确立科学的财务管理目标
   现代企业财务管理目标是股东财富最大化。为股东创造最多的财富,它强调更多的是股东利益,而其他利益相关者的利益重视不够。高新技术企业是一个知识与技术密集型的经济实体,市场经济的激烈环境又赋予了其高投入、高风险、高回报等特性。员工的贡献是高新技术企业价值创造主要来源,人才与知识技术是高新企业最重要的资本。“科技以人为本”应作为高新技术企业技术创新的基本出发点,强调充分发挥人的内在潜能,坚持创造价值的源泉是人,才能使各岗位人员各司其能,各尽其责,为企业最大程度地贡献出自身知识技术力量,确立科学的财务管理,实现股东财富最大化与员工价值最大化共赢。
   (二)实行全面预算管理
   全面预算管理是以企业战略目标为标的,是对将来的一定时间段内的生产经营活动和对应的财务运行进行全面预测和筹划,将企业各项有限资源进行合理配置,并对实际过程实施监督控制,对实施效果进行考评分析,为企业下一周期活动的开展提供依据和帮助,用以帮助管理者有效地管理企业,最大程度地实现战略目标。
   全面预算管理的组织体系通常由全面预算管理的决策组织体系、工作组织体系和实施组织体系三个层面构成。全面预算管理的决策组织是组织企业全面预算管理的最高权力机构,对全面预算管理的重大事项做出决定,主要包括股东会、董事会、预算管理委员会和企业经理层。全面预算管理工作机构是全面预算管理的日常工作机构,具体负责全面预算管理的总体规划和日常的全面管理。全面预算管理工作组织体系常常设置在财务部门,该组织的领导者一般由财务部门管理者兼任。其他相关工作人员除财务组织的工作者之外,还应有企业各部门人员参加。全面预算管理执行机构是根据其在企业预算实行过程中的作用与职责划分的,享有相应权利并承担一定经济责任的企业内部单位,包括企业内部各职能部门、分(子)公司等。    全面预算管理应企业全体工作人员共同参与,预算管理不能单独靠财务部门的工作人员,企业其他相关组织机构部门也应配合和参与,企业全体工作人员都应该具备成本效益意识,控制成本费用,树立预算理念。
   (三)提高资金管理水平
   高新企业提高资金管理水平从三方面考虑:筹资、投资和利润分配。着重提高筹资和投资的管理水平,在考虑各方利益及保证企业良好发展情况下做好利益分配安排。
   高新企业都必须强烈的成本节约意识,成本效益观念,为有效地做好全面预算的工作,做到资源优化配置,物尽所用,人尽其能,不能因为预算安排滞后而延误生产经营。企业借助筹资预算管理解决资金管理的两个关键问题:一是资金筹集渠道的优化和资本使用效率;二是资金供需多少与资金退出计划的长期规划。高新企业在选择融资渠道时应根据自身的特点、优势和对资金提供方的吸引力,对企业筹资金额、筹资资金需要使用时间、资金使有成本和筹集方式进行选择。
   1. 拓宽企业融资渠道
   高新企业筹资主要来源,一方面是权益,另一方面是负债。
   (1)增加权益。由于高新技术企业的创业及成长特征,使企业存在较高的经营风险。作为一种合理的筹资搭配,高新企业应以较低的财务风险进行资金的筹集,通过增资扩股收入风险投资基金,筹集企业需要的资金,增大企业权益资金,优化资本结构,降低企业的综合资金成本,加大研发投入,有利于提高高新企业的管理水平和业务拓展能力,实现跨越式发展。风险投资对于行业有着深入的了解和更为广泛的客户关系,可增强企业的业务开拓能力;有着高效专业的管理团队先进管理理念,有助于企业提升管理水平和增强风险控制能力。高新企业引入风险投资资金时,高新企业所有者要充分权衡对企业的控制与资金需求的关系,可以通过签订有约束力的相关文件、协议或合同,针对投资预期风险把控力和防范意识加以提高。
   (2)负债的筹资。尝试多种抵押贷款方式筹资。可以考虑利用商标、专利技术、股权质押贷款;通过金融机构进行信用担保、保理业务筹借资金;充分利用现代网络技术的及时快捷,积极践行“早收晚付”进行管理应收应付款项。
   (3)争取科技型中小企业创新基金
   科技型中小技术创新基金是经国务院批准设立,用于支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。通过拨款资助、贷款贴息和资本金投入等方式扶持和引导科技型中小企业的技术创新活动,促进科技成果的转化。
   根据中小企业和科创项目的不同特点,创新基金主要以以下三种方式资助科技中小企业的技术创新活动,分别以贷款贴息、无偿资助、资本金投入给予支持。
   ①贷款贴息:主要资助的企业的产品一定要具备技术创新性、需要中试或扩大规模、形成小批量生产、银行已经贷款或有贷款意向。根据项目承担企业提供的有效借款合同及项目执行期内的有效付息单据核拨贴息资金。针对已经具备一定水平、規模和效益的创新项目,原则上采取贴息方式支持其使用银行贷款,以扩大生产规模。一般按贷款额年利息的50%~100%给予补贴。
   ②无偿资助:主要以补助的方式用于高新企业技术创新中新的技术、新的产品研究开发及中试放大阶段的必要的补助。企业需有与申请创新基金资助数额等额以上的自有资金匹配。
   ③资本金投入:对个别规模起点比较高的、具备创新技术比较有潜力的、创新意识特别强烈的、预计投产后的产品有很大市场需求的新兴产业项目,将运用资本金投入方式,这种方式的主要目的是作为龙头来引领其他资本投入人为主要鲜明旗帜,作为资本金投入数额一般不超过企业注册资本的20%,按一般原则是可以依法转让,或者采取合作经营的方式在合理的期限内依法收回投资。
   2. 适时所需选择合适的融资方式
   高新技术企业应该根据本身的发展周期性、生产经营模式和财务管理模式以及国家的经济、政治等影响因素,合理的选择较适合本企业的融资方式。
   (1)充分估计各种影响因素及本身在同行业的影响力。经济大背景是构成企业生命力社会经济状况和国家的经济政策。随着经济快速增长,企业需要跟上经济发展的步伐,需要筹集资金为企业发展提供资金支持,可以能过发行股票、向银行借款或发行债券等融资方式筹集所需资金。
   (2)考虑融资方式面临的风险及对企业的控制能力的影响。不同形式的融资,其相关的风险也是各有所异。债务融资方式必须支付债务利息和本金。债务融资可能产生不能支付债务利息及本金的风险。债务融资不改变企业股权结构,不对企业的控制权产生影响;权益融资不用偿还本金,也不用支付利息,根据企业股利政策支付股利,融资风险小。权益融资会稀释企业原来的控制权,可能使控制权转移,原有控制权股东丧失企业控制权。
   (3)考虑融资的资本成本与企业的盈力水平及发展前景。公司的筹本是指构成公司资本结构的各种资金来源的成本组合方式。融资成本越低,公司收益越好。为了取得较低的资本成本资金,企业应比较和分析各种方式筹资的资本成本,尽量选择资本成本低,能给企业带来较高收益的融资方式及融资组合。高新技术企业从本企业的发展阶段:当公司发展前景较好,首先要选择的是债务筹资;当企业发展较差时,企业应尽量减少债务融资,以规避财务风险。
   3. 加强投资管理手段
   高新技术企业的投资管理分为两部分,一部分为项目产品层面投资,另一部分为金融产品资本层面投资。项目产品投资在可行性分析阶段就要进行财务可行性分析。在项目产品执行阶段要严格管控财务工作,对各部门的运营资金都集中统一管理,提供良好的资金支持与运行环境。在执行中出现调整进行调整财务管控。对执行情况进行财务分析,评价,为企业投资提供财务支持。
   在企业资金出现闲置时,从金融资产投资方向考虑提高资金的使用率,增加金融资产收益,降低企业资金成本。根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分为三大类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。投资金融资产从管理的角度考虑:首先需要考虑资金的安全,控制投资的风险,再进行选择风险相对低投资回报高的金融资产投资产品。例如:住房抵押贷款证券化(MBS)和资产支持证券化(ABS)产品。
   (四)完善财务信息化管理
   高新企业的财务管控现代化在很大程度上取决于信息化,以信息技术为支撑,实现财务信息集中管理,将分、子公司的财务信息数据进行动态管理,能随时查看分、子公司的财务数据,可以全面分析企业的经营情况,并进行反馈和交流,及时发现和解决高新企业经营过程中存在的问题,将财务风险和经营风险降到最低。
   三、结语
   高新技术企业现行财务管理模式比较滞后,与高新技术产业快速发展不相适应。高新技术企业需根据本企业的发展阶段的生产、经营管理、财务状况,设计出能适合本企业市场和资金状况的财务管理系统,要积极地利用财务管理相关职能,把控好利益相关者的各项利益。开源节流,合理配置资源,增收节支,充分提升企业员工的价值创造,增强高新技术企业的活力与效率。推动企业不断进步,形成高新技术企业的可持续发展。
   参考文献:
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   (作者单位:北京瑞华赢科技发展有限公司)
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